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Impôt sur le revenu - Crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile
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- Page active: Impôt sur le revenu - Crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile
Modifié le 2024-06-06
Par Direction de l'information légale et administrative
Vous employez un salarié à domicile, en direct ou par un service à la personne réalisé par une association, une entreprise ou un organisme agréé ? Vous pouvez bénéficier, sous conditions, d'un crédit d'impôt. Nous vous présentons les informations à connaître.
Quelles sont les conditions à remplir pour bénéficier du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ?
Vous devez avoir votre domicile fiscal en France.
Localisation de l'emploi
L'emploi doit être exercé en France dans l'un des lieux suivants :
- Chez vous (dans votre résidence principale ou secondaire, dans une résidence pour personnes âgées)
- Au domicile d'un de vos
ascendants qui perçoit l'allocation personnalisée d'autonomie (Apa)
Attention
vous ne pouvez pas cumuler le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié au domicile d'un
Nature de l'emploi
Le service doit être effectué par les personnes ou organismes suivants :
- Salarié dont vous êtes l'employeur direct
- Association, entreprise ou organisme déclaré
- Organisme à but non lucratif ayant pour objet l'aide à domicile, qu'il soit habilité par l'aide sociale ou conventionné par un organisme de sécurité sociale
Le particulier peut faire appel à un organisme prestataire ou mandataire.
Activités concernées
Les services doivent répondre à vos besoins courants.
Les services suivants donnent droit au crédit d'impôt :
- Entretien de la maison
- Petits travaux de jardinage (y compris débroussaillage)
- Travaux de petit bricolage
- Garde d'enfant à domicile
- Assistance dans les actes quotidiens de la vie ou l'aide à l'insertion sociale aux personnes âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques qui ont besoin de telles prestations à leur domicile
- Interprète en langue des signes, technicien de l'écrit et codeur en langage parlé complété
- Soutien scolaire ou cours à domicile
- Assistance informatique et administrative à domicile
- Préparation de repas à domicile (y compris temps passé aux courses)
- Téléassistance et visio-assistance, si elles permettent le maintien à domicile d'une personne fragile
- Maintenance, entretien et vigilance temporaires à domicile
- Soins esthétiques à domicile pour les personnes dépendantes
- Soins et promenades d'animaux de compagnie (hors soins vétérinaires et toilettage) pour les personnes dépendantes
- Coordination et délivrance des services
Certains services exercés hors du domicile donnent droit au crédit d'impôt s'ils sont compris dans une offre globale de services qui inclut des services effectués à domicile.
Ce sont les services suivants :
- Accompagnement des enfants dans leurs déplacements en dehors de leur domicile
- Accompagnement des personnes dépendantes (âgées, handicapées ou atteintes de maladies chroniques) dans leurs déplacements en dehors de leur domicile
- Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes dépendantes (âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques), du domicile au travail, sur le lieu de vacances, pour les démarches administratives
- Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes temporairement dépendantes
- Accompagnement de ces mêmes personnes dans leurs déplacements
- Livraison de repas à domicile
- Collecte et livraison à domicile de linge repassé
- Livraison de courses à domicile
- Téléassistance et visio-assistance
Quel est le montant du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile?
Taux
Le crédit d'impôt s'élève à
Les aides reçues pour financer l'emploi du salarié à domicile doivent être déduites des dépenses.
Par exemple, l'allocation personnalisée à l'autonomie (Apa), le complément de libre choix du mode de garde (CMG) ou l'aide financière de l'employeur.
Plafond annuel des dépenses
Les dépenses sont retenues dans la limite de
Ce plafond est majoré de
- Enfant à charge (
750 € en cas de garde alternée) - Membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans
- Ascendant de plus de 65 ans
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
| Nature de la prestation | Plafond annuel de dépenses(par foyer fiscal) |
|---|---|
| Intervention pour petit bricolage d'une durée maximale de 2 heures | |
| Assistance informatique et internet à domicile | |
| Petits travaux de jardinage |
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du Cesu.
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Pour la 1
Ce plafond est majoré de
- Enfant à charge (
750 € en cas de garde alternée) - Membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans
- Ascendant de plus de 65 ans
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
| Nature de la prestation | Plafond annuel de dépenses(par foyer fiscal) |
|---|---|
| Intervention pour petit bricolage d'une durée maximale de 2 heures | |
| Assistance informatique et internet à domicile | |
| Petits travaux de jardinage |
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du Cesu.
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Les dépenses sont retenues dans la limite de
- Vous êtes invalide et devez recourir à une personne pour les actes de la vie courante
- Vous avez à charge une personne invalide qui vit chez vous
- Vous avez à charge un enfant ayant droit au complément d'allocation d'éducation spéciale (sans aucune majoration possible)
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
| Nature de la prestation | Plafond annuel de dépenses(par foyer fiscal) |
|---|---|
| Intervention pour petit bricolage d'une durée maximale de 2 heures | |
| Assistance informatique et internet à domicile | |
| Petits travaux de jardinage |
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du Cesu.
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Comment déclarer les frais d'emploi d'un salarié à domicile ?
Déclaration des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez indiquer le montant des dépenses dans votre déclaration de revenus.
Les dépenses d'emploi à domicile payées via le Cesu ou Pajemploi sont pré-remplies dans votre déclaration de revenus.
Vous devez les vérifier.
Attention
Vous devez indiquer les types de services à la personne pour lesquels les dépenses ont été effectuées (par exemple, ménage, garde d'enfant, petits travaux de jardinage) sur votre déclaration.
Le montant du crédit d'impôt est automatiquement calculé par l'administration fiscale et figure sur votre avis d'imposition.
Justificatifs des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez justifier des paiements suivants :
- Salaires et cotisations sociales du salarié
- Factures des organismes prestataires
Conservez les justificatifs suivants :
- Attestations établies par l'Urssaf s'il s'agit d'un emploi direct
- Factures émises par les associations, entreprises ou organismes agréés
Vous n'avez pas à les joindre à votre déclaration de revenus, mais vous devez pouvoir les fournir à l'administration fiscale, à sa demande.
une facture payée en espèces ne sera pas acceptée comme justificatif.
Quand le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile est-il versé ?
L'avance immédiate du crédit d'impôt permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus pour votre employé à domicile.
Le complément est prélevé directement sur votre compte.
Un acompte de
Le solde vous est payé à l'été 2024, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un acompte de
Le solde vous sera payé à l'été 2024, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
- Service prestataire
- Service mandataire
- Plateforme de mise en relation
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Un acompte de
Le solde vous est payé à l'été 2024, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt.
C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.
Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations. L'acompte versé en janvier 2024 tient compte de l'avance immédiate versée en 2023.
Un acompte de
Le solde vous est payé à l'été 2024, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Vous êtes concerné si vous faites garder à domicile votre enfant de plus de 6 ans, pour lequel vous ne pouvez plus bénéficier du complément de libre choix du mode de garde.
Un acompte de
Le solde vous est payé à l'été 2024, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt.
C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.
Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations. L'acompte versé en janvier 2024 tient compte de l'avance immédiate reçue en 2023.
Un acompte de
Le solde vous est payé à l'été 2024, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un acompte de
Le solde vous est payé à l'été 2024, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Quelles sont les conditions à remplir pour bénéficier du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ?
Vous devez avoir votre domicile fiscal en France.
Localisation de l'emploi
L'emploi doit être exercé en France dans l'un des lieux suivants :
- Chez vous (dans votre résidence principale ou secondaire, dans une résidence pour personnes âgées)
- Au domicile d'un de vos
ascendants qui perçoit l'allocation personnalisée d'autonomie (Apa)
Attention
vous ne pouvez pas cumuler le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié au domicile d'un
Nature de l'emploi
Le service doit être effectué par les personnes ou organismes suivants :
- Salarié dont vous êtes l'employeur direct
- Association, entreprise ou organisme déclaré
- Organisme à but non lucratif ayant pour objet l'aide à domicile, qu'il soit habilité par l'aide sociale ou conventionné par un organisme de sécurité sociale
Le particulier peut faire appel à un organisme prestataire ou mandataire.
Activités concernées
Les services doivent répondre à vos besoins courants.
Les services suivants donnent droit au crédit d'impôt :
- Entretien de la maison
- Petits travaux de jardinage (y compris débroussaillage)
- Travaux de petit bricolage
- Garde d'enfants à domicile
- Assistance dans les actes quotidiens de la vie ou l'aide à l'insertion sociale aux personnes âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques qui ont besoin de telles prestations à leur domicile
- Interprète en langue des signes, technicien de l'écrit et codeur en langage parlé complété
- Soutien scolaire ou cours à domicile
- Assistance informatique et administrative à domicile
- Préparation de repas à domicile (y compris temps passé aux courses)
- Téléassistance et visio-assistance, si elles permettent le maintien à domicile d'une personne fragile
- Maintenance, entretien et vigilance temporaires à domicile
- Soins esthétiques à domicile pour les personnes dépendantes
- Soins et promenades d'animaux de compagnie (hors soins vétérinaires et toilettage) pour les personnes dépendantes
- Coordination et délivrance des services
Certains services exercés hors du domicile donnent droit au crédit d'impôt s'ils sont compris dans une offre globale de services qui inclut des services effectués à domicile.
Ce sont les services suivants :
- Accompagnement des enfants de moins de 3 ans, ou d'enfants de moins de 18 ans en situation de handicap, dans leurs déplacements en dehors de leur domicile
- Accompagnement des enfants de plus de 3 ans dans leurs déplacements en dehors de leur domicile
- Accompagnement des personnes âgées, handicapées ou atteintes de maladies chroniques dans leurs déplacements en dehors de leur domicile
- Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques, du domicile au travail, sur le lieu de vacances, pour les démarches administratives
- Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes temporairement dépendantes
- Accompagnement de ces mêmes personnes dans leurs déplacements
- Livraison de repas à domicile
- Collecte et livraison à domicile de linge repassé
- Livraison de courses à domicile
- Téléassistance et visio-assistance
Quel est le montant du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ?
Taux
Le crédit d'impôt s'élève à
Les aides reçues pour financer l'emploi du salarié à domicile doivent être déduites des dépenses. Par exemple, l'allocation personnalisée à l'autonomie (Apa), le complément de libre choix du mode de garde (CMG) ou l'aide financière de l'employeur.
Plafond annuel des dépenses
Les dépenses sont retenues dans la limite de
Ce plafond est majoré de
- Enfant à charge (
750 € en cas de garde alternée) - Membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans
- Ascendant de plus de 65 ans
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
| Nature de la prestation | Plafond annuel de dépenses(par foyer fiscal) |
|---|---|
| Intervention pour petit bricolage d'une durée maximale de 2 heures | |
| Assistance informatique et internet à domicile | |
| Petits travaux de jardinage |
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du Cesu.
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Pour la 1
Ce plafond est majoré de
- Enfant à charge (
750 € en cas de garde alternée) - Membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans
- Ascendant de plus de 65 ans
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
| Nature de la prestation | Plafond annuel de dépenses(par foyer fiscal) |
|---|---|
| Intervention pour petit bricolage d'une durée maximale de 2 heures | |
| Assistance informatique et internet à domicile | |
| Petits travaux de jardinage |
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du Cesu.
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Les dépenses sont retenues dans la limite de
- Vous êtes invalide et devez recourir à une personne pour les actes de la vie courante
- Vous avez à charge une personne invalide qui vit chez vous
- Vous avez à charge un enfant ayant droit au complément d'allocation d'éducation spéciale (sans aucune majoration possible)
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
| Nature de la prestation | Plafond annuel de dépenses(par foyer fiscal) |
|---|---|
| Intervention pour petit bricolage d'une durée maximale de 2 heures | |
| Assistance informatique et internet à domicile | |
| Petits travaux de jardinage |
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du Cesu.
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Comment déclarer les frais d'emploi d'un salarié à domicile ?
Déclaration des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez indiquer le montant des dépenses dans votre déclaration de revenus.
Les dépenses d'emploi à domicile payées en 2024 seront à déclarer en 2025.
Justificatifs des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez justifier des paiements suivants :
- Salaires et cotisations sociales du salarié
- Factures des organismes prestataires
Conservez les justificatifs suivants :
- Attestations établies par l'Urssaf s'il s'agit d'un emploi direct
- Factures émises par les associations, entreprises ou organismes agréés
Vous n'avez pas à les joindre à votre déclaration de revenus, mais vous devez pouvoir les fournir à l'administration fiscale, à sa demande.
une facture payée en espèces ne sera pas acceptée comme justificatif.
Quand le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile est-il versé ?
Pour certains services à domicile effectués en 2024, vous pouvez demander à bénéficier du versement immédiat du crédit d'impôt.
Votre situation dépend des éléments suivants :
- Type de service
- Emploi direct du salarié ou recours à un organisme prestataire
- Versement de la PCH ou de l'Apa
L'avance immédiate du crédit d'impôt permet de payer directement une partie du salaire et des charges dus pour votre employé à domicile.
Le complément est prélevé directement sur votre compte.
Vous devez activer l'avance immédiate du crédit d'impôt depuis votre compte Cesu +. Complétez le formulaire. Le service sera actif après un délai de 24 heures minimum.
Attention
si vous voulez opter pour l'avance immédiate du crédit d'impôt, vous devez obligatoirement demander l'accord du salarié.
Un acompte de
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un acompte de
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
- Service prestataire
- Service mandataire
- Plateforme de mise en relation
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt.
C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.
Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations.
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
- Service prestataire
- Service mandataire
- Plateforme de mise en relation
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Un acompte de
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un acompte de
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
A noter
la possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1
Vous êtes concerné si vous faites garder à domicile votre enfant de plus de 6 ans, pour lequel vous ne pouvez plus bénéficier du complément de libre choix du mode de garde.
Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de l'avance immédiate du crédit d'impôt.
C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.
Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations.
Un acompte de
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un acompte de
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
A noter
la possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1
Un acompte de
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
A noter
la possibilité d'une avance immédiate du crédit d'impôt est prévue pour le 1
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Prestation de compensation du handicap
Allocation personnalisée d'autonomie
- Pour des informations générales
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierService en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
- Code général des impôts : article 199 sexdecies
- Code du travail : article D7231-1
- Code du travail : articles D7233-5
- Loi n° 2021-1754 du 23 décembre 2021 de financement de la sécurité sociale pour 2022
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI relatif aux réductions et crédits d'impôt
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI-150 relatif à la réduction ou au crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile
- Circulaire du 11 avril 2019 n°ECOI1907576C relative aux activités de services à la personne
- Site des impôts
- Brochure pratique 2024 - Déclaration des revenus de 2023
- Impôt sur le revenu : dépliants d'information
- Je déclare mes réductions et crédits d'impôt
- Impôt sur le revenu : faut-il déclarer l'APA ?
- Le Cesu Avance immédiate : comment ça marche ?
- L'avance immédiate de crédit d'impôt (foire aux questions)
- Impôts : accéder à votre espace Particulier
- Simulateur de calcul pour 2024 : impôt sur les revenus de 2023
- Déclaration 2024 en ligne des revenus de 2023 (espace Particulier)
- Déclaration des revenus (papier)
- Déclaration 2024 des revenus 2023 - Réductions d'impôt et crédits d'impôt
- Estimer le coût d'un emploi à domicile
- Adhérer au service Cesu + en ligne
Dernière mise à jour le 03.03.2022