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Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?
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Modifié le 2024-06-06
Par Direction de l'information légale et administrative
Le barème sert au calcul de votre impôt.
Il est progressif. Il comporte plusieurs tranches de revenu, qui correspondent chacune à un taux d'imposition différent, qui varie de
Pour appliquer le barème de l'impôt à votre revenu imposable, il faut tenir compte du quotient familial, c'est-à-dire de votre nombre de parts, qui dépend de votre situation et du nombre de personnes dans votre foyer fiscal.
A noter
Le barème de l'impôt est fixé chaque année. Par exemple, le barème de 2024 (applicable aux revenus de 2023) est fixé par loi de finances pour 2024.
| Tranches de revenus | Taux d'imposition de la tranche de revenu |
|---|---|
| Jusqu'à | |
| De | |
| De | |
| De | |
| Plus de |
Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
A noter
L'avantage fiscal lié aux enfants est limité. C'est le
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 294 € :0 % - De
11 295 € à28 797 € : (28 797 € -11 294 € ) ×11 % =17 503 € ×11 % =1 925,33 € - De
28 798 € à30 000 € : (30 000 € -28 797 € ) x30 % =1 203 € ×30 % =360,90 €
Son impôt brut est de :
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de
Un couple marié ou pacsé sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 294 € :0 % - De
11 295 € à28 797 € : (28 797 € -11 294 € ) ×11 % =17 503 € ×11 % =1 925,33 € - De
28 798 € à30 000 € : (30 000 € -28 797 € ) x30 % =1 203 € ×30 % =360,90 €
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de
Un couple marié ou pacsé sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 294 € :0 % - De
11 295 € à28 797 € : (28 797 € -11 294 € ) ×11 % =17 503 € ×11 % =1 925,33 € - De
28 798 € à45 000 € : (45 000 € -28 797 € ) x30 % =16 203 € ×30 % =4 860,90 €
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de
Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 294 € :0 % - De
11 295 € à20 000 € : (20 000 € -11 294 € ) x11 % =8 706 € ×11 % =957,66 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de :
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
L'avantage lié aux 2 enfants est donc de
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de
Un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de
Son quotient familial est de
Pour le calcul de son impôt :
- Jusqu'à
11 294 € :0 % - De
11 295 € à28 797 € : (28 797 € -11 294 € ) ×11 % =17 503 € ×11 % =1 925,33 € - De
28 798 € à30 000 € : (30 000 € -28 797 € ) x30 % =1 203 € ×30 % =360,90 €
L'impôt brut de chaque membre du couple est de :
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de
Un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de
L'avantage lié aux enfants est de
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de
Un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €.
Son quotient familial est de
- Jusqu'à
11 294 € :0 % - De
11 295 € à12 000 € : (12 000 € -11 294 € ) x11 % =706 € x11 % =77,66 €
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
À noter : l'avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de :
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de
Service Public (DILA)
Impôt sur le revenu
Tranches et taux d'imposition 2024
Votre impôt est calculé par tranches, en fonction du montant de votre revenu. Chaque tranche correspond à un taux d'imposition (de 0 à 45 %). Si votre revenu annuel dépasse celui de la tranche 1 (10 777 €), il sera concerné par plusieurs tranches successives, comme expliqué dans l'exemple.
Tranches pour 1 part de quotient familial :
- Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : taux d'imposition de 0 %
- De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : taux d'imposition de 11 %
- De 28 798 € à 82 341 € (tranche 3) : taux d'imposition de 30 %
- De 82 342 € à 177 106 € (tranche 4) : taux d'imposition de 41 %
- Plus de 177 106 € (tranche 5) : taux d'imposition de 45 %
Exemple de calcul pour 1 part de quotient familial :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :
- Jusqu'à 11 294 € (tranche 1) : 0 €
- De 11 295 € à 28 797 € (tranche 2) : 1 925,33 €
- De 28 798 € à 30 000 € (tranche 3) : 360,90 €
Montant total de l'impôt : 2 286,23 €, soit 7,62 % de son revenu net imposable.
À savoir : si votre foyer fiscal comporte plusieurs personnes, le calcul de l'impôt en tient compte pour fixer votre nombre de parts. C’est le quotient familial. Ce mécanisme a un impact sur le montant de votre impôt. Il diminue notamment la charge fiscale pour les familles avec enfants.
Attention
le barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu. Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer grâce au simulateur des services fiscaux.
- Pour des informations générales
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0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
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Dernière mise à jour le 03.03.2022