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Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
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- Page active: Impôt sur le revenu - Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction)
Modifié le 2024-06-06
Par Direction de l'information légale et administrative
Vous avez des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) et vous souhaitez les déduire de votre salaire ? Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de
Quelles sont les conditions à remplir pour la déduction forfaitaire des frais ?
Vous n'avez pas de condition à remplir.
La déduction forfaitaire de
Quelles sont les principales catégories de frais couverts par la déduction forfaitaire ?
La déduction forfaitaire couvre les frais courants.
Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :
- Frais de déplacement du domicile au lieu de travail
- Frais de restauration sur le lieu de travail
- Achat de documentation personnelle (non fournie par l'employeur)
La déduction forfaitaire est au moins de 495 € pour chaque membre du foyer fiscal.
Son maximum est de
A noter
Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de
Comment déclarer vos frais ?
Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer.
L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de
A noter
Chaque membre de votre foyer fiscal peut renoncer individuellement à la déduction forfaitaire de 10 % et demander la déduction de ses frais réels.
Si vous estimez que la déduction de
Quelles sont les conditions à remplir pour déduire des frais réels ?
La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.
Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de
Attention
Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de
Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.
Vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :
- Servir à votre activité professionnelle
- Être payées pendant l'année 2023
- Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais)
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
Les principaux frais déductibles sont les suivants :
- Frais de transport domicile-lieu de travail
- Frais de repas
- Déplacements professionnels
- Frais de formation
- Locaux et équipements professionnels
A noter
les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, sur justificatifs.
Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :
Frais réels : calculez vos frais kilométriques
pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de
Comment déclarer vos frais réels ?
Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez remplir les obligations suivantes :
- Indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction
- Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe
- Si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels
Vous devez conserver les pièces justificatives (factures, notes de restaurant, etc.) pendant 3 ans.
en cas de covoiturage sur votre trajet domicile-travail, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.
La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.
La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Si vous devez faire une déclaration papier
La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.
La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en avril 2025.
- Pour des informations générales
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierService en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
- Code général des impôts : articles 82 à 84 A
- Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000003 relatif aux frais de carburant en € au km applicables pour 2023
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-BASE-30-50 relatif aux dépenses professionnelles des salariés déductibles du revenu brut
- Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000001 relatif au barème d'évaluation forfaitaire du prix de revient kilométrique applicables aux automobiles et aux deux-roues motorisés
- Arrêté du 27 mars 2023 fixant le barème forfaitaire permettant l'évaluation des frais de déplacement relatifs à l'utilisation d'un véhicule (régime des frais réels déductibles)
Dernière mise à jour le 03.03.2022