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CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement
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- Page active: CSG et CRDS sur les revenus d'activité et de remplacement
Modifié le 2025-03-03
Par Direction de l'information légale et administrative
La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d'activité (salaire, revenus des indépendants, etc.) et sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient selon les situations. Une partie de la CSG est parfois déductible pour l'impôt sur le revenu. Certains revenus sont exonérés de CSG. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Salaires
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :
- Salaires
- Primes et indemnités diverses
- Avantages en nature ou en espèces.
A noter
Si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature (par exemple, pour un employé au pair), elle est exonérée de CSG et de CRDS.
Taux
| Nature des revenus | Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (base de calcul) |
|---|---|---|---|---|
| Revenus d'activité salariée | ||||
| Compléments du salaire (exemple : sommes liées à l'intéressement) |
A noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de
Exonérations
Les pourboires perçus par un salarié en 2024 et en 2025 sont exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions.
A noter
Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.
Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de
Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :
- Heures supplémentaires et complémentaires
- Pourboires perçus.
Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :
- Directement au salarié
- Par l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).
La prime de partage de la valeur est soumise à la CSG et à la CRDS dans tous les cas.
L'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives est exonérée de prélèvements sociaux (par exemple, des cours de sport).
Les revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :
- Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites
- Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
- Chèque-repas bénévole.
La situation dépend de la date du contrat d'apprentissage :
La rémunération d'un apprenti est exonérée de CSG et de CRDS.
La part du salaire mensuel brut d'un apprenti qui dépasse
Les revenus suivants sont exonérés de CSG et de CRDS :
- Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
- Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
- Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.
Autres revenus professionnels
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus :
- Bénéfices industriels et commerciaux
- Bénéfices non commerciaux
- Bénéfices agricoles.
Taux
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (base de calcul) |
|---|---|---|---|
A noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de
Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale
Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont soumises à la CSG et à la CRDS.
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (Base de calcul) |
|---|---|---|---|
A noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de
Allocations chômage
Les allocations chômage sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu.
Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la
| Taux zéro | Taux réduit ( | Taux normal ( | |
|---|---|---|---|
| 1 part | Jusqu'à | De | Plus de |
| 1,5 part | Jusqu'à | De | Plus de |
| 2 parts | Jusqu'à | De | Plus de |
| 2,5 parts | Jusqu'à | De | Plus de |
| 3 parts | Jusqu'à | De | Plus de |
| Quart de part supplémentaire | |||
| Demi-part supplémentaire | |||
Le passage du taux réduit de
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux de CRDS | Assiette (Base de calcul) |
|---|---|---|---|
| Taux zéro | Exonération | Exonération | Exonération |
| Taux réduit de | |||
| Taux normal de |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage.
A noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans les 2 situations suivantes :
- L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut
- Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.
Préretraite
Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.
Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé après le 10 octobre 2007, les taux appliqués sont les suivants :
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux Casa | Taux CRDS |
|---|---|---|---|
Votre préretraite ou cessation anticipée a commencé avant le 11 octobre 2007
La CSG est au taux de
La CRDS est au taux de
A noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de
Pension de retraite
Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite :
- Taux zéro
- Taux réduit (
3,8 % ) - Taux médian (
6,6 % ) - Taux normal (
8,3 % ).
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la
| Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal | |
|---|---|---|---|---|
| 1 part | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 1,5 part | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 2 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 2,5 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 3 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| Quart de part supplémentaire | ||||
| Demi-part supplémentaire | ||||
Le passage du taux réduit de
Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).
Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.
Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.
| Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|---|---|---|---|
| Taux de CSG | Exonération | |||
| Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | |||
| Taux CRDS | Exonération | |||
| Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | ||
| Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.
A noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Pension d'invalidité
Les pensions d'invalidité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe 4 taux de CSG sur les pensions d'invalidité :
- Taux zéro
- Taux réduit (
3,8 % ) - Taux médian (
6,6 % ) - Taux normal (
8,3 % ).
Pour 2025, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la
| Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal | |
|---|---|---|---|---|
| 1 part | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 1,5 part | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 2 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 2,5 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| 3 parts | Jusqu'à | De | De | Plus de |
| Quart de part supplémentaire | ||||
| Demi-part supplémentaire | ||||
Le passage du taux réduit de
| Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|---|---|---|---|
| Taux CSG | Exonération | |||
| Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | |||
| Taux CRDS | Exonération | |||
| Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | ||
| Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.
A noter
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :
- Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
- Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.
Aides - Allocations
Allocations familiales
Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
| Type de revenu | Exonération de CSG | Exonération de CRDS |
|---|---|---|
| Allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH) | Oui | Oui |
| Allocations familiales | Oui | Non |
| Allocation journalière de présence parentale (AJPP) | Oui | Non |
| Allocation de soutien familial (ASF) | Oui | Non |
| Allocation de rentrée scolaire (ARS) | Oui | Non |
| Complément familial | Oui | Non |
| Prestation d'accueil du jeune enfant (Paje) | Oui | Non |
Les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.
Aides sociales
Certains revenus sont exonérés de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
| Type de revenu | Exonération de CSG | Exonération de CRDS |
|---|---|---|
| Allocation de solidarité spécifique (ASS) | Oui | Oui |
| Allocation temporaire d'attente (Ata) | Oui | Oui |
| Allocation d'assurance veuvage versée par la Sécurité sociale | Non | Non |
| Allocation aux adultes handicapés (AAH) | Oui | Oui |
| Allocation personnalisée d'autonomie (Apa) | Oui | Oui |
| Bourse versée aux étudiants sous conditions de ressources | Oui | Oui |
| Revenu de solidarité active (RSA) | Oui | Oui |
| Prime d'activité | Oui | Non |
Allocations logement
Les sommes suivantes sont exonérées de CSG, mais pas de CRDS :
- Allocation de logement sociale (ALS)
- Allocation de logement familiale (ALF)
- Aide personnalisée au logement (APL).
- Pour des informations générales
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierService en charge des impôts (trésorerie, service des impôts...)
- Code de la sécurité sociale : articles L136-1 à L136-5
- Code de la sécurité sociale : article L136-8
- Code général des impôts : article 154 quinquies
- Ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale
- Loi n° 2021-953 du 19 juillet 2021 de finances rectificative pour 2021
- Loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025
- Décret n°2021-680 du 28 mai 2021 relatif aux avantages liés à la pratique du sport en entreprise
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-BASE-30-30 relatif à la déductibilité de la CSG sur les revenus d'activité et de remplacement
- Circulaire CNAV n°2019-19 du 16 avril 2019 relative aux prélèvements sociaux sur les retraites du régime général à partir du 1er janvier 2019
- Circulaire CNAV n°2023-27 du 17 décembre 2024 relative aux conditions d'assujettissement et d'exonération à la CSG, CRDS et à la Casa à compter du 1er janvier 2025
Dernière mise à jour le 03.03.2022